Os indicadores de gestão são dados que indicam a atual posição econômica-financeira de uma empresa. Sendo obtidos através de cálculos matemáticos efetuados a partir das informações encontradas nos relatórios contábeis.

O que não é medido não é gerenciado. A frase é antiga mas ainda assim a realidade das pequenas empresas é bem diferente disso. Dentre as muitas ferramentas utilizadas pelos gestores financeiros para manter a saúde do negócio, estão os indicadores de gestão.

. Neste artigo você verá os principais indicadores de gestão utilizados pelas empresas e como eles podem fazer um verdadeiro raio x da sua empresa.

Por quê Utilizar os Indicadores de Gestão?

Como já foi dito antes, a principal utilidade dos indicadores de gestão é de ajudar o empresário/gestor a pilotar as finanças da empresa.

Através deste indicadores de gestão, é possível fazer uma série de avaliações sobre a situação econômica-financeira da empresa.

Entretanto à de se ter o cuidado para não se deixar levar por uma análise incompleta. A observação de um determinado índice isoladamente, tem seu valor apenas em termos pontuais.

Desta forma, na análise das demonstrações financeiras, podemos nos orientar pelo desempenho de um ou de diversos índices, relativos a um mesmo negócio. Podemos com isso, começar a tirar conclusões de performance e/ou resultados de ações tomadas ao longo do tempo.

É possível por outro lado, comparar várias empresas de um mesmo segmento de mercado (concorrentes). Esta avaliação nos permite comparar desempenhos setoriais

Os Indicadores de Gestão

Pela diversidade de objetivos, de usuários, de executores, de empresas e de mercados de atuação, existem também inúmeros índices e indicadores de análises.

Veremos a seguir, os principais mais comumente utilizados no dia-a-dia- das empresas e como analisar os resultados.

Margem Operacional (MO)

MO = (LUCRO OPERACIONAL/VENDAS LÍQUIDAS) X 100

Representa a rentabilidade operacional sobre vendas, ou seja, quanto a empresa lucra por cada unidade monetária vendida.

Quanto MAIOR for o índice, MAIOR a rentabilidade da empresa.

Margem Bruta (MB)

MB = (LUCRO BRUTO/RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA) X 100

Representa uma medida e lucratividade sobre o produto, mercadoria ou serviço comercializado pela empresa. Novamente, quanto MAIOR for o valor, MELHOR para a empresa.

Novamente, quanto MAIOR for o valor, MELHOR para a empresa.

Margem Líquida (ML)

ML = (LUCRO LÍQUIDO/RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA) X 100

Representa uma medida e lucratividade sobre o produto, mercadoria ou serviço comercializado pela empresa.

Quanto MAIOR for o valor, MELHOR para a empresa.

Margem de Contribuição (MC)

MC = ((PREÇO DE VENDA – GASTOS VARIÁVEIS)/PREÇO DE VENDA) X 100

Representa o valor que sobra das vendas, depois de descontados os gastos variáveis (custos e despesas), para pagar os custos fixos e gerar lucro.

Quanto MAIOR for a margem de contribuição, MELHOR para a empresa.

Retorno Sobre o Patrimônio Líquido (ROE)

ROE = (LUCRO LÍQUIDO/PATRIMÔNIO LÍQUIDO) X 100

Permite avaliar a remuneração do Capital Próprio e definir se o investimento é compatível com outras formas de aplicação (aplicações, aluguéis, etc.).

Quanto MAIOR for o resultado, MELHOR.

Liquidez Imediata (LI)

LI = DÍSPONÍVEL/PASSIVO CIRCULANTE

Mede a capacidade financeira da empresa em pagar imediatamente seus compromissos. Avalia o poder da empresa em pagar de uma só vez todas as suas obrigações com vencimentos ao longo do exercício seguinte.

Aqui uma observação. É comum a liquidez imediata apresentar sempre um índice inferior e próximo de 1 (saúde financeira). Pois não é normal a empresa manter um saldo de caixa ou bancos (disponível) em níveis elevados, visando garantir pagamentos que vencerão ao longo do exercício seguinte.

Liquidez Corrente (LC)

LC = ATIVO CIRCULANTE/PASSIVO CIRCULANTE

É um dos índices mais conhecidos e utilizados na análise de balanços. Indica quanto a empresa poderá dispor em recursos de curto prazo (disponibilidade, estoques, clientes, etc.) para pagar suas dívidas circulantes (fornecedores, empréstimos, financiamentos de curto prazo, contas a pagar, etc.).

Quanto MAIOR o índice, mais SOLVENTE a empresa é.

Liquidez Geral (LG)

LG = (ATIVO CIRCULANTE+ATIVO RLP)/(PASSIVO CIRCULANTE+PASSIVO NC)

Mede a capacidade de pagamento de todo o passivo exigível da empresa. Indica o quanto a empresa poderá dispor de recursos circulantes e de longo prazo para honrar todos os seus compromissos. Quanto MAIOR for o resultado, MELHOR.

EBITDA (LAJIDA)

EBITDA = LUCRO OPERACIONAL + DEPRECIAÇÃO +DESPESAS FINANCEIRAS

É um número muito valorizado pelo mercado na avaliação de uma empresa. Isso porque ele tem a capacidade de espelhar o desempenho levando em consideração somente os ganhos gerados por sua atividade.

O EBITDA não contabiliza a amortização de pagamentos de empréstimos e dívidas, de juros de empréstimos, a depreciação de equipamentos e instalações além do imposto de renda.

Ele é portanto, um indicador muito importante, pois mede a produtividade e a eficiência do negócio.

Concluindo

Finalizando, é necessário que o empresário saiba todos os indicadores de gestão acima mas que acompanhe, de forma mais frequente as margens e a liquidez.

Esses dois grupos de indicadores são fundamentais para perceber e evitar o principal causador de morte das empresas que é a falta de capital de giro.

Por fim, todos os dados acima são retirados dos relatórios contábeis, por isso a importância da contabilidade para a empresa.

Relatórios elaborados forma equivocada e que não refletem a posição econômica da empresa causarão análises equivocadas inviabilizando assim, todo o esforço de gestão.

A Consultei é especialista em consultoria para a implantação ou melhoria dos processos de gestão financeira para pequenas empresas. Entre em contato sem compromisso. Vamos conversar e entender como a Consultei pode ajudar você e a sua empresa.