Desde que iniciamos nossa consultoria, temos percebido que existe um grande desconhecimento por parte das empresas sobre como controlar as rotinas e implantar os controles financeiros, como o fluxo de caixa.

É certo que nem todos os empreendedores dispõem de conhecimentos em finanças, seja pela ausência na maioria dos cursos regulares de formação, seja pela alegada “falta de tempo”.

A ideia deste artigo é demonstrar a importância deste relatório para a saúde financeira da empresa. É fundamental que o empresário conheça o conceito de Fluxo de Caixa para ajudar no controle financeiro do negócio.

E então, vamos nessa?

O Fluxo de caixa

De certo podemos afirmar que dentre os controles financeiros a serem implantados em um negócio, o fluxo de caixa é o principal. Ele pode ser dividido segundo sua abrangência de informações em dois modelos, direto e indireto.

Neste artigo trataremos apenas do modelo direto (abrange apenas o Disponível) que é o mais comum encontrado em planilhas e softwares de gestão..

O fluxo de caixa gerencia todas as entradas e saídas de recursos da empresa em um determinado período de tempo. Através deste relatório podemos entender o processo de formação da liquidez.

Segundo Alexandre Sá em seu livro “Fluxo de Caixa – A visão da Tesouraria e da Controladoria”, o fluxo de caixa é descrito como o método de captura e registro dos fatos e valores que promovem alterações no saldo de caixa (caixa=moeda).

O fluxo de caixa é a espinha dorsal da empresa. Sem ele não se saberá quando haverá recursos suficientes para sustentar as operações ou quando haverá necessidade de financiamentos bancários.

Gitman, 1997:586

O caixa

O caixa da empresa é representado por todo recurso disponível para fazer frente às despesas. Tem importância vital para a sobrevivência da empresa.

O caixa ou capital de giro é o que mantém uma empresa viva e a única causa de morte de uma operação. Leia este artigo se quiser saber um pouco mais sobre capital de giro.

Como o caixa pode ser afetado?

Mas afinal, quais são as operações que uma empresa realiza que podem afetar o caixa (disponível)? Vejamos:

Transações que aumentam o caixa.

• Integralização de Capital pelos Sócios ou Acionistas;
• Empréstimos bancários e financiamentos;
• Venda de itens do ativo fixo;
• Vendas a vista e duplicatas a receber;
• Outras entradas (juros, dividendos, etc.).

Transações que diminuem o caixa.

• Pagamento de dividendos aos Acionistas;
• Pagamento de juros e amortização de dívidas;
• Aquisição de itens do ativo fixo;
• Compra a vista e pagamentos a fornecedores;
• Pagamentos de gastos.

Transações que não afetam o caixa.

• Depreciação e amortização;
• Provisões.

O Fluxo de Caixa no Tempo

Podemos ainda dividir o fluxo de caixa em duas categorias: Realizado e Projetado.

O fluxo de caixa realizado demonstra as entradas e saídas de um período já ocorrido, ou seja, no passado. Já o fluxo de caixa projetado, demonstra obviamente as entradas e saídas previstas, ou seja, no futuro.

Se sua empresa reporta lucros elevados mas não está gerando caixa, ela pode não estar gerando lucro algum. É preciso ter em mente que o que quebra uma empresa não é a falta de lucro, as empresas quebram por falta de caixa.

Smith 1994:42

Como o fluxo de caixa acompanha a variação do disponível (caixa), é importante conciliar diariamente esses dois saldos para que não ocorram os seguintes erros:

• Omissão de lançamentos – Quando existem lançamentos feitos no extrato bancário que não possuem correspondentes no fluxo de caixa.
• Lançamentos duplicados
• Erros de digitação

Estrutura do Fluxo de Caixa

Todo fluxo de caixa possui a seguinte estrutura básica:

• Contas a Pagar
• Constas a Receber
• Plano de Contas da Tesouraria
• Saldos Bancários

Recomendo fortemente que você leia este artigo, onde detalhamos a estrutura do fluxo de caixa além de mostrar como ele deve ser usado para o controle e planejamento financeiro da empresa.

Resumindo

O mercado apresenta uma infinidade de modelos de relatórios para o fluxo de caixa . Use aquele que melhor se adequar a sua necessidade.

Uma dúvida muito comum entre os pequenos empresário é saber qual modelo de fluxo de caixa utilizar: sistemas ou planilhas.

Nós aqui na Consultei temos uma posição muito clara sobre essa questão. Se quiser saber qual é, veja este artigo.

O importante é começar a entender a importância do controle financeiro para a empresa e começar imediatamente a organizar rotinas e processos antes que seja tarde demais.

Fique a vontade para entrar em contato com a Consultei para saber como podemos ajudar você a sua empresa a organizarem a gestão financeira.

*Para aqueles que querem se aprofundar um pouco mais no assunto recomendamos a leitura do livro do professor Carlos Alexandre Sá – Fluxo de Caixa a visão da Tesouraria e da Controladoria.